親愛的同學(xué)，您好！
相關(guān)問題討論
73題解析，白酒直接零售需要交消費稅么？
是的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳稅。
正因為是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳稅，所以生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的所有銷售（包括批發(fā)和零售），都需要計算并繳納消費稅。
白酒的消費稅僅在“生產(chǎn)環(huán)節(jié)”由“生產(chǎn)企業(yè)”繳納。但是，“生產(chǎn)環(huán)節(jié)”涵蓋了生產(chǎn)企業(yè)所有的銷售行為，包括直接零售。
專業(yè)指導(dǎo)-大海老師
2025-09-16 14:54
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工業(yè)母機產(chǎn)品，母機是什么？
同學(xué)，工業(yè)母機指符合標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)控機床主機、關(guān)鍵功能部件及數(shù)控系統(tǒng)。
專業(yè)指導(dǎo)-小燚老師
2025-09-16 14:53
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確定權(quán)益性投資金額的作用是什么
同學(xué)，先確定權(quán)益性投資金額，然后與債權(quán)性投資計算關(guān)聯(lián)債資比例，最后根據(jù)公式計算不得扣除利息支出=年度實際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息*(1-標(biāo)準(zhǔn)比例/關(guān)聯(lián)債資比例)
專業(yè)指導(dǎo)-小燚老師
2025-09-16 14:53
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人力資源外包和勞務(wù)派遣應(yīng)納稅額計算方法一樣嗎，兩者都可以差額納稅嗎
同學(xué)，人力資源外包和勞務(wù)派遣都可以差額納稅。
人力資源外包服務(wù)，銷售額＝全部價款和價外費用－受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險費、住房公積金，依5%征收率計算繳納增值稅
勞務(wù)派遣服務(wù)，銷售額＝全部價款和價外費用－代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金，依5%征收率計算繳納增值稅
專業(yè)指導(dǎo)-小燚老師
2025-09-16 14:53
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老師，委托加工應(yīng)稅消費品，受托方代收代繳消費稅的，受托方的計稅價格什么情況下加利潤，即（委托方材料成本+受托方加工費+代墊輔料）*（1+成本利潤率）/（1-消費稅稅率）；什么情況下就是：（委托方材料成本+受托方不含稅加工費+代墊輔料）/（1-消費稅稅率）
核心只看受托方是“自己生產(chǎn)產(chǎn)品”還是“單純幫人加工”：
1.?加利潤的情況：受托方是自己生產(chǎn)應(yīng)稅消費品（不是幫別人加工），且這產(chǎn)品沒實際賣掉（比如拿去蓋廠房、發(fā)員工福利），得按“成本+利潤+消費稅”算價格，所以要加成本利潤率。
2.?不加利潤的情況：受托方只是單純幫委托方加工（材料是委托方給的，自己只收加工費），此時“加工費里已經(jīng)包含受托方的利潤”，直接用“材料成本+加工費+代墊輔料”算，不用額外加利潤。
專業(yè)指導(dǎo)-小亞老師
2025-09-16 14:51
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股息為啥增值稅不用交來著？
向境外企業(yè)支付股息不交增值稅，是由增值稅的法定征稅范圍決定的一只對流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的應(yīng)稅行為征稅，而不對利潤分配環(huán)節(jié)征稅。這是全球范圍內(nèi)增值稅體系的一個普遍原則。然而，這筆收入并未脫離中國的稅收網(wǎng)絡(luò)，它通過企業(yè)所得稅(預(yù)提所得稅)進行了調(diào)節(jié)。
專業(yè)指導(dǎo)-小亞老師
2025-09-16 14:50
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相關(guān)精華答疑
選項A不是外購后直接銷售嗎，不是可以不再繳納消費稅為什么還可以抵扣呢？
你好同學(xué)！
雖然題目描述是“不經(jīng)加工只貼商標(biāo)”，但在消費稅的法規(guī)語境下，“貼商標(biāo)”這個行為本身就被視為一種??加工行為??，它改變了產(chǎn)品的狀態(tài)和屬性。
??外購時??買來的是一大桶“基礎(chǔ)潤滑油原料”，它已經(jīng)是應(yīng)稅消費品（因為潤滑油是消費稅稅目之一），上游廠家已經(jīng)繳納過消費稅。
??貼商標(biāo)后??不再是銷售那桶“原料”，而是銷售帶有品牌標(biāo)識的“成品潤滑油”。這桶油變成了一個新的、完整的商品
因為最終產(chǎn)品（成品潤滑油）在出廠銷售時，需要??再次計算并繳納消費稅??。為了避免對同一消費品（潤滑油）道道征稅、重復(fù)征稅，稅法允許將所耗用的外購潤滑油原料已經(jīng)繳納的消費稅??從本期應(yīng)納消費稅稅額中抵扣??。抵扣的依據(jù)就是生產(chǎn)領(lǐng)用的數(shù)量??，即用了多少桶原料來生產(chǎn)成品，就可以抵扣多少桶原料已納的稅款。
如收到老師回復(fù)后仍有不清楚的地方，歡迎同學(xué)隨時追問，加油~
專業(yè)指導(dǎo)-穆易老師
2025-09-10 17:04
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判斷是甲類還是乙類，為什么要加上包裝物押金
同學(xué)你好，啤酒根據(jù)不同的分類定額稅率是不同的，而分類是根據(jù)出廠價格確定，為了防止企業(yè)通過減少售價提高包裝物價格而達到少交消費稅的目的，包裝物押金是要計入出廠價格的~
如收到老師回復(fù)后仍有不清楚的地方，歡迎同學(xué)隨時追問，加油~
專業(yè)指導(dǎo)-湯湯老師
2025-09-10 20:30
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老師這個研發(fā)費用為什么不填寫90，研發(fā)費用什么情況下填寫，不太明白
甲公司發(fā)生的90萬元研發(fā)費用，在會計處理中，已經(jīng)計入了“管理費用”（或單獨設(shè)置“研發(fā)費用”科目，最終結(jié)轉(zhuǎn)到損益）。也就是說，會計上計算利潤時，這90萬元已經(jīng)作為“管理費用”的一部分扣除過了。
如果管理費用下面寫的是其中:研發(fā)費用 這時候是填90
根據(jù)企業(yè)所得稅政策，未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費用，除了會計上扣的90萬，稅法還允許再額外扣90萬（加計扣除100%）。
這部分“額外多扣的90萬”，要體現(xiàn)在“納稅調(diào)整減少額”（比如申報表的“免稅、減計收入及加計扣除”欄，對應(yīng)你說的21欄這類納稅調(diào)整減少的欄次），用來減少應(yīng)納稅所得額。
專業(yè)指導(dǎo)-小亞老師
2025-09-10 17:07
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填表利潤總額，為什么不減營業(yè)外支出300，營業(yè)利潤是1400怎么利潤總額也是1400
同學(xué)，利潤總額中已經(jīng)扣減營業(yè)外支出300了。會計利潤1400就是利潤總額，注意第6問計算的是會計利潤，不是營業(yè)利潤。
專業(yè)指導(dǎo)-小燚老師
2025-09-10 16:52
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我沒明白，為什么上月沒有交的增值稅，要用當(dāng)月進項來抵，麻煩老師講一下這個原理
1、增值稅的核算邏輯
增值稅是對“增值額”征稅，其核心公式是：
當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項稅額 - 當(dāng)期進項稅額
若“銷項 - 進項”為正數(shù)，則需繳納增值稅；
?
若為負數(shù)，則形成留抵稅額（即當(dāng)期進項稅額大于銷項稅額，這部分未抵扣完的進項可以留到以后期間繼續(xù)抵扣）。
在本題中，甲公司1月的“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目：
進項稅額（借方）合計：358000元
?
銷項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出（貸方）合計：256000元
因此，當(dāng)期留抵稅額 = 358000 - 256000 = 102000元（即1月進項沒抵扣完，有102000元可以留著以后抵）。
2、欠稅與留抵稅額的抵減政策
甲公司12月還有110000元增值稅未繳納，這部分欠稅已經(jīng)計入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”的貸方（表示企業(yè)欠稅務(wù)局的稅款）。
此時，企業(yè)既有“留抵稅額”（可抵扣的進項），又有“欠稅”（應(yīng)繳未繳的稅款），稅務(wù)政策允許用留抵稅額抵減欠稅，本質(zhì)是“以可抵扣的進項，沖抵欠繳的稅款”，從而減少企業(yè)的資金占用和欠稅壓力。
專業(yè)指導(dǎo)-壹新老師
2025-09-08 22:00
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請教老師，關(guān)于當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣的進項的問題：
教材關(guān)于當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額的公式是=當(dāng)期軟件產(chǎn)品的銷項稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額，本月購進材料的2340元條件中沒說這個材料是用于軟件產(chǎn)品的，為什么可以扣減？考試中若遇到這種比較模棱兩可的表述，一般要如何判斷？
你好同學(xué)！
在考試中，對于一般納稅人，取得合法扣稅憑證（如增值稅專用發(fā)票）注明的進項稅額，??默認是可以從銷項稅額中抵扣的??。不能抵扣的情況屬于“例外”，一般題目會明確告知的，如果沒有特殊說明都是可以抵扣的
如收到老師回復(fù)后仍有不清楚的地方，歡迎同學(xué)隨時追問，加油~
專業(yè)指導(dǎo)-穆易老師
2025-09-04 00:19
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我也想問老師
趕快去提問吧
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