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相關問題討論
73題解析，白酒直接零售需要交消費稅么？
是的，在生產環(huán)節(jié)繳稅。
正因為是在生產環(huán)節(jié)繳稅，所以生產企業(yè)發(fā)生的所有銷售（包括批發(fā)和零售），都需要計算并繳納消費稅。
白酒的消費稅僅在“生產環(huán)節(jié)”由“生產企業(yè)”繳納。但是，“生產環(huán)節(jié)”涵蓋了生產企業(yè)所有的銷售行為，包括直接零售。
專業(yè)指導-大海老師
2025-09-16 14:54
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工業(yè)母機產品，母機是什么？
同學，工業(yè)母機指符合標準的數(shù)控機床主機、關鍵功能部件及數(shù)控系統(tǒng)。
專業(yè)指導-小燚老師
2025-09-16 14:53
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確定權益性投資金額的作用是什么
同學，先確定權益性投資金額，然后與債權性投資計算關聯(lián)債資比例，最后根據(jù)公式計算不得扣除利息支出=年度實際支付的全部關聯(lián)方利息*(1-標準比例/關聯(lián)債資比例)
專業(yè)指導-小燚老師
2025-09-16 14:53
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如果車禍等意外事件屬不屬于法定事由
一般情況下，車禍等意外事件不直接導致訴訟時效中止，因權利人仍可委托他人或通過其他方式行權；只有嚴重到權利人完全喪失行為能力且無法定代理人時，才可能適用相關法定事由。
專業(yè)指導-小熊老師
2025-09-16 14:53
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人力資源外包和勞務派遣應納稅額計算方法一樣嗎，兩者都可以差額納稅嗎
同學，人力資源外包和勞務派遣都可以差額納稅。
人力資源外包服務，銷售額＝全部價款和價外費用－受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險費、住房公積金，依5%征收率計算繳納增值稅
勞務派遣服務，銷售額＝全部價款和價外費用－代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金，依5%征收率計算繳納增值稅
專業(yè)指導-小燚老師
2025-09-16 14:53
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老師，委托加工應稅消費品，受托方代收代繳消費稅的，受托方的計稅價格什么情況下加利潤，即（委托方材料成本+受托方加工費+代墊輔料）*（1+成本利潤率）/（1-消費稅稅率）；什么情況下就是：（委托方材料成本+受托方不含稅加工費+代墊輔料）/（1-消費稅稅率）
核心只看受托方是“自己生產產品”還是“單純幫人加工”：
1.?加利潤的情況：受托方是自己生產應稅消費品（不是幫別人加工），且這產品沒實際賣掉（比如拿去蓋廠房、發(fā)員工福利），得按“成本+利潤+消費稅”算價格，所以要加成本利潤率。
2.?不加利潤的情況：受托方只是單純幫委托方加工（材料是委托方給的，自己只收加工費），此時“加工費里已經包含受托方的利潤”，直接用“材料成本+加工費+代墊輔料”算，不用額外加利潤。
專業(yè)指導-小亞老師
2025-09-16 14:51
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相關精華答疑
判斷是甲類還是乙類，為什么要加上包裝物押金
同學你好，啤酒根據(jù)不同的分類定額稅率是不同的，而分類是根據(jù)出廠價格確定，為了防止企業(yè)通過減少售價提高包裝物價格而達到少交消費稅的目的，包裝物押金是要計入出廠價格的~
如收到老師回復后仍有不清楚的地方，歡迎同學隨時追問，加油~
專業(yè)指導-湯湯老師
2025-09-10 20:30
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我沒明白，為什么上月沒有交的增值稅，要用當月進項來抵，麻煩老師講一下這個原理
1、增值稅的核算邏輯
增值稅是對“增值額”征稅，其核心公式是：
當期應納稅額 = 當期銷項稅額 - 當期進項稅額
若“銷項 - 進項”為正數(shù)，則需繳納增值稅；
?
若為負數(shù)，則形成留抵稅額（即當期進項稅額大于銷項稅額，這部分未抵扣完的進項可以留到以后期間繼續(xù)抵扣）。
在本題中，甲公司1月的“應交稅費——應交增值稅”科目：
進項稅額（借方）合計：358000元
?
銷項稅額+進項稅額轉出（貸方）合計：256000元
因此，當期留抵稅額 = 358000 - 256000 = 102000元（即1月進項沒抵扣完，有102000元可以留著以后抵）。
2、欠稅與留抵稅額的抵減政策
甲公司12月還有110000元增值稅未繳納，這部分欠稅已經計入“應交稅費——未交增值稅”的貸方（表示企業(yè)欠稅務局的稅款）。
此時，企業(yè)既有“留抵稅額”（可抵扣的進項），又有“欠稅”（應繳未繳的稅款），稅務政策允許用留抵稅額抵減欠稅，本質是“以可抵扣的進項，沖抵欠繳的稅款”，從而減少企業(yè)的資金占用和欠稅壓力。
專業(yè)指導-壹新老師
2025-09-08 22:00
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這個是小規(guī)模納稅人，為啥稅率是13%
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，進口貨物（除另有規(guī)定外），無論納稅人是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，均適用增值稅稅率（而非征收率）計算進口環(huán)節(jié)增值稅。小汽車進口適用13%稅率，故此處按13%計算。
專業(yè)指導-王辰老師
2025-09-07 14:27
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老師，這道題算土增的時候那個稅金，用銷售額3200乘以13%，為什么減去了220呢？220不是17年購買時的進項稅嗎？那現(xiàn)在2023年賣的時候為什么還要減下去220，這個220在17年都已經抵扣了呀，還要算到2023年嗎？
一般納稅人采用“銷項稅額 - 進項稅額”的方式計算應繳納的增值稅。對于甲廠轉讓綜合樓的業(yè)務：
首先，計算銷項稅額，根據(jù)規(guī)定，轉讓不動產適用的增值稅稅率假設為9%（不動產轉讓通常適用9%稅率），所以銷項稅額是不含稅轉讓收入3200萬元乘以9%，即 3200×9%，
進項稅額方面，2017年7月1日購置綜合樓時取得的增值稅進項稅額220萬元，在當時已經按照規(guī)定申報抵扣了。但在轉讓這個綜合樓時，需要計算轉讓環(huán)節(jié)實際應繳納的增值稅，就要用現(xiàn)在的銷項稅額減去之前已經抵扣過的進項稅額220萬元，這樣得到的才是本次轉讓業(yè)務實際需要繳納的增值稅額。
而城市維護建設稅和教育費附加是基于實際繳納的增值稅額來計算的，所以要先準確算出轉讓環(huán)節(jié)的增值稅應納稅額，就需要進行“銷項稅額 - 進項稅額（220萬元）”的操作，即便220萬元在2017年已經抵扣，在本次轉讓業(yè)務計算增值稅時，仍要這樣處理，以此確定轉讓環(huán)節(jié)的增值稅稅負，進而計算相關的附加稅費，最終用于土地增值稅扣除項目中“轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金”部分的計算。
專業(yè)指導-燕子老師
2025-09-05 00:19
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請問這個題目計算銷項稅為什么不考慮 轉讓冰箱專利技術所有權，取得收入970萬元
轉讓專利技術所有權屬于銷售無形資產。根據(jù)增值稅相關政策，納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務，符合條件的可免征增值稅。
專業(yè)指導-帆帆老師
2025-09-05 11:24
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我也想問老師
趕快去提問吧
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