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相關(guān)問題討論
73題解析，白酒直接零售需要交消費(fèi)稅么？
是的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳稅。
正因?yàn)槭窃谏a(chǎn)環(huán)節(jié)繳稅，所以生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的所有銷售（包括批發(fā)和零售），都需要計(jì)算并繳納消費(fèi)稅。
白酒的消費(fèi)稅僅在“生產(chǎn)環(huán)節(jié)”由“生產(chǎn)企業(yè)”繳納。但是，“生產(chǎn)環(huán)節(jié)”涵蓋了生產(chǎn)企業(yè)所有的銷售行為，包括直接零售。
專業(yè)指導(dǎo)-大海老師
2025-09-16 14:54
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工業(yè)母機(jī)產(chǎn)品，母機(jī)是什么？
同學(xué)，工業(yè)母機(jī)指符合標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)控機(jī)床主機(jī)、關(guān)鍵功能部件及數(shù)控系統(tǒng)。
專業(yè)指導(dǎo)-小燚老師
2025-09-16 14:53
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確定權(quán)益性投資金額的作用是什么
同學(xué)，先確定權(quán)益性投資金額，然后與債權(quán)性投資計(jì)算關(guān)聯(lián)債資比例，最后根據(jù)公式計(jì)算不得扣除利息支出=年度實(shí)際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息*(1-標(biāo)準(zhǔn)比例/關(guān)聯(lián)債資比例)
專業(yè)指導(dǎo)-小燚老師
2025-09-16 14:53
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如果車禍等意外事件屬不屬于法定事由
一般情況下，車禍等意外事件不直接導(dǎo)致訴訟時(shí)效中止，因權(quán)利人仍可委托他人或通過其他方式行權(quán)；只有嚴(yán)重到權(quán)利人完全喪失行為能力且無法定代理人時(shí)，才可能適用相關(guān)法定事由。
專業(yè)指導(dǎo)-小熊老師
2025-09-16 14:53
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人力資源外包和勞務(wù)派遣應(yīng)納稅額計(jì)算方法一樣嗎，兩者都可以差額納稅嗎
同學(xué)，人力資源外包和勞務(wù)派遣都可以差額納稅。
人力資源外包服務(wù)，銷售額＝全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金，依5%征收率計(jì)算繳納增值稅
勞務(wù)派遣服務(wù)，銷售額＝全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金，依5%征收率計(jì)算繳納增值稅
專業(yè)指導(dǎo)-小燚老師
2025-09-16 14:53
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老師，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方代收代繳消費(fèi)稅的，受托方的計(jì)稅價(jià)格什么情況下加利潤，即（委托方材料成本+受托方加工費(fèi)+代墊輔料）*（1+成本利潤率）/（1-消費(fèi)稅稅率）；什么情況下就是：（委托方材料成本+受托方不含稅加工費(fèi)+代墊輔料）/（1-消費(fèi)稅稅率）
核心只看受托方是“自己生產(chǎn)產(chǎn)品”還是“單純幫人加工”：
1.?加利潤的情況：受托方是自己生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品（不是幫別人加工），且這產(chǎn)品沒實(shí)際賣掉（比如拿去蓋廠房、發(fā)員工福利），得按“成本+利潤+消費(fèi)稅”算價(jià)格，所以要加成本利潤率。
2.?不加利潤的情況：受托方只是單純幫委托方加工（材料是委托方給的，自己只收加工費(fèi)），此時(shí)“加工費(fèi)里已經(jīng)包含受托方的利潤”，直接用“材料成本+加工費(fèi)+代墊輔料”算，不用額外加利潤。
專業(yè)指導(dǎo)-小亞老師
2025-09-16 14:51
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相關(guān)精華答疑
判斷是甲類還是乙類，為什么要加上包裝物押金
同學(xué)你好，啤酒根據(jù)不同的分類定額稅率是不同的，而分類是根據(jù)出廠價(jià)格確定，為了防止企業(yè)通過減少售價(jià)提高包裝物價(jià)格而達(dá)到少交消費(fèi)稅的目的，包裝物押金是要計(jì)入出廠價(jià)格的~
如收到老師回復(fù)后仍有不清楚的地方，歡迎同學(xué)隨時(shí)追問，加油~
專業(yè)指導(dǎo)-湯湯老師
2025-09-10 20:30
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我沒明白，為什么上月沒有交的增值稅，要用當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)來抵，麻煩老師講一下這個(gè)原理
1、增值稅的核算邏輯
增值稅是對(duì)“增值額”征稅，其核心公式是：
當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
若“銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng)”為正數(shù)，則需繳納增值稅；
?
若為負(fù)數(shù)，則形成留抵稅額（即當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，這部分未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)可以留到以后期間繼續(xù)抵扣）。
在本題中，甲公司1月的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目：
進(jìn)項(xiàng)稅額（借方）合計(jì)：358000元
?
銷項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（貸方）合計(jì)：256000元
因此，當(dāng)期留抵稅額 = 358000 - 256000 = 102000元（即1月進(jìn)項(xiàng)沒抵扣完，有102000元可以留著以后抵）。
2、欠稅與留抵稅額的抵減政策
甲公司12月還有110000元增值稅未繳納，這部分欠稅已經(jīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”的貸方（表示企業(yè)欠稅務(wù)局的稅款）。
此時(shí)，企業(yè)既有“留抵稅額”（可抵扣的進(jìn)項(xiàng)），又有“欠稅”（應(yīng)繳未繳的稅款），稅務(wù)政策允許用留抵稅額抵減欠稅，本質(zhì)是“以可抵扣的進(jìn)項(xiàng)，沖抵欠繳的稅款”，從而減少企業(yè)的資金占用和欠稅壓力。
專業(yè)指導(dǎo)-壹新老師
2025-09-08 22:00
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這個(gè)是小規(guī)模納稅人，為啥稅率是13%
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，進(jìn)口貨物（除另有規(guī)定外），無論納稅人是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，均適用增值稅稅率（而非征收率）計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。小汽車進(jìn)口適用13%稅率，故此處按13%計(jì)算。
專業(yè)指導(dǎo)-王辰老師
2025-09-07 14:27
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老師，這道題算土增的時(shí)候那個(gè)稅金，用銷售額3200乘以13%，為什么減去了220呢？220不是17年購買時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅嗎？那現(xiàn)在2023年賣的時(shí)候?yàn)槭裁催€要減下去220，這個(gè)220在17年都已經(jīng)抵扣了呀，還要算到2023年嗎？
一般納稅人采用“銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額”的方式計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。對(duì)于甲廠轉(zhuǎn)讓綜合樓的業(yè)務(wù)：
首先，計(jì)算銷項(xiàng)稅額，根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率假設(shè)為9%（不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓通常適用9%稅率），所以銷項(xiàng)稅額是不含稅轉(zhuǎn)讓收入3200萬元乘以9%，即 3200×9%，
進(jìn)項(xiàng)稅額方面，2017年7月1日購置綜合樓時(shí)取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額220萬元，在當(dāng)時(shí)已經(jīng)按照規(guī)定申報(bào)抵扣了。但在轉(zhuǎn)讓這個(gè)綜合樓時(shí)，需要計(jì)算轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅，就要用現(xiàn)在的銷項(xiàng)稅額減去之前已經(jīng)抵扣過的進(jìn)項(xiàng)稅額220萬元，這樣得到的才是本次轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)實(shí)際需要繳納的增值稅額。
而城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是基于實(shí)際繳納的增值稅額來計(jì)算的，所以要先準(zhǔn)確算出轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的增值稅應(yīng)納稅額，就需要進(jìn)行“銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額（220萬元）”的操作，即便220萬元在2017年已經(jīng)抵扣，在本次轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)計(jì)算增值稅時(shí)，仍要這樣處理，以此確定轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的增值稅稅負(fù)，進(jìn)而計(jì)算相關(guān)的附加稅費(fèi)，最終用于土地增值稅扣除項(xiàng)目中“轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金”部分的計(jì)算。
專業(yè)指導(dǎo)-燕子老師
2025-09-05 00:19
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請(qǐng)問這個(gè)題目計(jì)算銷項(xiàng)稅為什么不考慮 轉(zhuǎn)讓冰箱專利技術(shù)所有權(quán)，取得收入970萬元
轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所有權(quán)屬于銷售無形資產(chǎn)。根據(jù)增值稅相關(guān)政策，納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，符合條件的可免征增值稅。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-09-05 11:24
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我也想問老師
趕快去提問吧
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