親愛的同學，您好！
相關(guān)問題討論
第三個分錄 租賃期滿了后 折舊=使用權(quán)資產(chǎn) 是不是把租的東西用報廢了嗎
您說的是4吧？3是減值呢。
這個分錄的意思是，期滿了，東西還給別人了，把使用權(quán)資產(chǎn)有關(guān)的科目清空。也可以理解為報廢。
原來使用權(quán)資產(chǎn)在借方，清空的時候就在貸方做一個相同的金額。
使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊，同樣的道理。
專業(yè)指導-小蝸牛老師
2025-09-16 14:53
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預期使用者和管理治理層區(qū)別在哪里，預期使用者是指投資者，社會工眾，員工，債權(quán)。管理治理層是指老板，公司管理者之類的嗎，治理層又是什么意思呢和管理層什么區(qū)別呢
同學，預期使用者是指預期使用審計報告和財務(wù)報表的組織或人員，比如股東、銀行、公司債權(quán)人、供應(yīng)商、客戶、證券監(jiān)管機構(gòu)等。
管理層是對企業(yè)經(jīng)營活動、財務(wù)報告編制和內(nèi)部控制負直接責任的人員（執(zhí)行者），如總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理等。
治理層是對企業(yè)戰(zhàn)略、管理層監(jiān)督和股東利益負監(jiān)督責任的機構(gòu)或人員（監(jiān)督者），如股東大會、董事會、監(jiān)事會等。
專業(yè)指導-小燚老師
2025-09-16 14:53
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前邊內(nèi)個是同控嗎題目也沒有說甲跟乙有關(guān)聯(lián)啊不是只說乙跟丙有關(guān)聯(lián)嗎
甲公司和乙公司同屬A公司下屬子公司，這表示甲公司和乙公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因為它們都受A公司控制。因此，甲公司從乙公司取得丙公司股權(quán)的交易屬于同一控制下的企業(yè)合并
專業(yè)指導-大海老師
2025-09-16 14:53
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為生么是乘百分之80不是乘百分之20有百分之20的差沒真正賣出去啊
同學，注意這里的存貨是乙公司賬上本來就有的，不是內(nèi)部交易產(chǎn)生的，乙公司個別報表是按照出售的80%部分賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)成本的，但是甲公司認為應(yīng)該按照出售的80%部分公允價值結(jié)轉(zhuǎn)成本，所以這里是按照增值的金額200按出售的80%來調(diào)整計算的。
專業(yè)指導-小燚老師
2025-09-16 14:52
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那第二個也是為了投資才發(fā)生的啊為什么不記到里面去
同學您好，第6題是通過增發(fā)股份取得長投的，第七題是直接支付銀行存款購買的。
增發(fā)股份的手續(xù)費就是沖減資本公積
專業(yè)指導-小肚老師
2025-09-16 14:52
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為什么完全成本法，不考慮固定銷售和管理費用總額的22萬元呢？
不管是完全成本法還是變動成本法考慮的都是制造成本喲；這個是定義喲，需要同學記憶喲
完全成本法包含直接材料、直接人工和變動制造費用、固定制造費用；
變動成本法包含直接材料、直接人工和變動制造費用；
銷售費用和管理費用是非制造成本不在這里的考慮范疇之內(nèi)喲
專業(yè)指導-奇奇老師
2025-09-16 14:52
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相關(guān)精華答疑
為什么資料三沒有寫應(yīng)交稅費那個？
同學你好，當原材料用于建造生產(chǎn)用廠房（屬于固定資產(chǎn)，且用于生產(chǎn)經(jīng)營）時，其對應(yīng)的增值稅進項稅額可以抵扣，不需要轉(zhuǎn)出。只有當原材料用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等情形時，才需要轉(zhuǎn)出進項稅額。
在資料（3）中，領(lǐng)用B材料建造生產(chǎn)用廠房，屬于生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的固定資產(chǎn)構(gòu)建，因此增值稅進項稅額7.80萬元無需處理（可正常抵扣），只需將原材料的成本轉(zhuǎn)入“在建工程”即可，所以會計分錄中不涉及“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”的轉(zhuǎn)出處理。
專業(yè)指導-嵐妮老師
2025-09-16 08:48
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為什么盤虧不需要寫應(yīng)交稅費？
同學您好：因自然災害等不可抗力因素導致的存貨盤虧，其對應(yīng)的增值稅進項稅額不需要轉(zhuǎn)出哦～只有因管理不善導致的存貨盤虧，才需要將進項稅額轉(zhuǎn)出。
專業(yè)指導-韓韓老師
2025-09-16 08:58
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老師為什么d選項只不過是調(diào)換了一下c的兩個部分就不適用收入準則了呢，cd不是都屬于非貨幣性資產(chǎn)交換嗎
收入準則適用于企業(yè)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)以獲取對價的交易，核心是“日常經(jīng)營活動中，轉(zhuǎn)讓存貨（商品）等形成的收入”；
選項C：
企業(yè)以存貨換取客戶的固定資產(chǎn)：
存貨是企業(yè)用于“日常銷售”的資產(chǎn)，用存貨去換資產(chǎn)，本質(zhì)上是“轉(zhuǎn)讓商品（存貨）給客戶，以固定資產(chǎn)作為對價”，
符合收入準則中“轉(zhuǎn)讓商品獲取對價”的邏輯，所以適用收入準則；
D選項，
企業(yè)以固定資產(chǎn)換取客戶的存貨：
固定資產(chǎn)是企業(yè)“自用”的長期資產(chǎn)，不是用于日常銷售的商品；
這種交易屬于“非貨幣性資產(chǎn)之間的交換”，目的通常是資產(chǎn)置換，而非“日常經(jīng)營中轉(zhuǎn)讓商品獲取收入”，所以適用非貨幣性資產(chǎn)交換準則，不適用收入準則；
CD選項確實都屬于非貨幣性資產(chǎn)交換，但是，適用的準則卻不同；
C選項適用于收入準則；
D選項適用于非貨幣性資產(chǎn)交換準則；
屬于非貨幣性資產(chǎn)交換，與適用不同準則，本身就是兩回事，不矛盾的，并不是說屬于非貨幣性資產(chǎn)交換，就一定屬于適用于非貨幣性資產(chǎn)交換準則，這里要注意一下；
希望可以幫到您呢，?？荚図樌ㄟ^！
專業(yè)指導-蘭蘭老師
2025-09-15 16:15
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有哪些科目影響營業(yè)利潤？
營業(yè)利潤=營業(yè)收入(主營業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入)-營業(yè)成本(主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本)-稅金及附加-銷售費用-管理費用-研發(fā)費用-財務(wù)費用+其他收益-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益-公允價值變動損失+投資收益(-投資損失)。
專業(yè)指導-娜娜老師
2025-09-15 14:24
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為什么計算2024年度實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時要扣除2023年度多繳納的15萬元？有點不明白
根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的實際資產(chǎn)損失（如本題中的60萬元資產(chǎn)損失），準予追補至該項損失發(fā)生年度（2023年）扣除，但追補期限不得超過5年；
追補扣除后，發(fā)生年度（2023年）的應(yīng)納稅所得額會調(diào)整，多繳納的稅款可以在追補年度（2024年）的應(yīng)納稅額中抵扣；
也就是說，2023年的資產(chǎn)損失追補扣除后，當年多交的15萬元稅款，法律允許在2024年的應(yīng)納稅額中抵扣，所以計算2024年實際納稅時要扣除這15萬元；
希望可以幫到您呢，祝考試順利通過！
專業(yè)指導-蘭蘭老師
2025-09-15 10:33
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264題的4小題，他11.8號行權(quán)，到12.25出售，持有已經(jīng)超過1月了。為什么沒有減按50%征收，選B呢？
持有超過一個月減半征收的規(guī)定是針對股息喲，而不是對出售股票的收入喲
專業(yè)指導-奇奇老師
2025-09-10 17:17
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我也想問老師
趕快去提問吧
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