親愛的同學(xué)，您好！
相關(guān)問題討論
突然有點(diǎn)好奇，個(gè)人提供服務(wù)取得的收入，是算增值稅范疇還是算個(gè)人所得稅范疇？
同學(xué)你好，都有可能哈~舉個(gè)例子，王某提供法律咨詢服務(wù)：王某為 B 公司提供法律咨詢服務(wù)獲得勞務(wù)報(bào)酬 3000 元。根據(jù)規(guī)定，王某提供法律咨詢服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)中的 “現(xiàn)代服務(wù)”，需繳納增值稅。同時(shí)，在個(gè)人所得稅方面，王某取得的該筆收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個(gè)人所得稅，由扣繳義務(wù)人 B 公司依照規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳，B 公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅為 (3000 - 800)×20% = 440 元。
專業(yè)指導(dǎo)-嵐妮老師
2025-07-02 11:59
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授予日和行權(quán)日的分錄分別怎么寫
授予日不做分錄
2020年12月11日
借：庫(kù)存股270
貸：銀行存款270
2020年12月31日、2021年12月31日、2022年12月31日
借：管理費(fèi)用60
貸：資本公積——其他資本公積60
行權(quán)日
借：銀行存款150
資本公積——其他資本公積180
貸：庫(kù)存股270
資本公積——股本溢價(jià)60
專業(yè)指導(dǎo)-小燚老師
2025-07-02 11:58
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老師，圈著的4000和800怎么來的呀？為什么這樣寫啊？
第一個(gè)問題：
合同約定建造辦公樓總價(jià)款8000萬元，款項(xiàng)分三次收取，合同簽訂日收取20%（即 8000×20\% = 1600萬元），完工進(jìn)度到50%時(shí)收取30%（即 8000×30\% = 2400萬元）。這兩次收款共計(jì) 1600 + 2400 = 4000萬元，在收款時(shí)都先計(jì)入了合同負(fù)債。在2022年12月31日進(jìn)行價(jià)款結(jié)算時(shí)，要將之前已計(jì)入合同負(fù)債的這4000萬元轉(zhuǎn)出，所以借記“合同負(fù)債 4000” 。
專業(yè)指導(dǎo)-燕子老師
2025-07-02 11:58
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你好老師，為什么對(duì)丙的抵消分錄不是 借：營(yíng)業(yè)收入900，營(yíng)業(yè)成本600，貸存貨300呢。
因?yàn)檫@里是順流交易喲，存貨并不在甲公司，所以是抵消投資收益喲，并且丙并不控制，只能按比例抵消而不是按全部未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易抵消喲
專業(yè)指導(dǎo)-大海老師
2025-07-02 11:57
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母公司處置長(zhǎng)投導(dǎo)致喪控，例如80%－50%=30%，在年中6月30日處置一部分，那么剩余的部分，在編制合并報(bào)表時(shí)還有什么抵消分錄？資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表，都怎么處理呀，老師
在母公司處置長(zhǎng)投導(dǎo)致喪控情況下，剩余股權(quán)需按公允價(jià)值重新計(jì)量。
以下僅供參考：
合并報(bào)表抵消分錄
在母公司處置部分長(zhǎng)投導(dǎo)致喪失控制權(quán)的情況下，編制合并報(bào)表時(shí)需進(jìn)行以下抵消分錄：
長(zhǎng)投與子公司權(quán)益抵消：
母公司剩余的長(zhǎng)投（按喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值計(jì)量）與子公司相應(yīng)部分的所有者權(quán)益進(jìn)行抵消。
投資收益與利潤(rùn)分配抵消：
母公司按權(quán)益法調(diào)整后的投資收益與子公司利潤(rùn)分配進(jìn)行抵消，以反映母公司在子公司中的實(shí)際經(jīng)濟(jì)利益變動(dòng)。
處置損益的確認(rèn)：
處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購(gòu)買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。
資產(chǎn)負(fù)債表處理
剩余股權(quán)價(jià)值調(diào)整：
資產(chǎn)負(fù)債表中的長(zhǎng)投項(xiàng)目需根據(jù)喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，以反映剩余股權(quán)的實(shí)際價(jià)值。
商譽(yù)的調(diào)整與沖減：
如存在商譽(yù)，需根據(jù)處置情況對(duì)商譽(yù)進(jìn)行調(diào)整或沖減。
利潤(rùn)表處理
處置損益的反映：
利潤(rùn)表中需反映處置股權(quán)所取得的損益，包括處置對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值變動(dòng)的影響。
權(quán)益法調(diào)整的影響：
如母公司對(duì)剩余股權(quán)按權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整，利潤(rùn)表中還需反映該調(diào)整對(duì)投資收益的影響。
專業(yè)指導(dǎo)-蘇蘇老師
2025-07-02 11:57
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可是教材上處置部分股份，未喪控，但母公司的有一部分商譽(yù)也被轉(zhuǎn)移給少數(shù)股東了。為什么題目里同控購(gòu)買70%的股份，所有商譽(yù)都轉(zhuǎn)移了。
這兩個(gè)不是同一類的題目，您搞混了。教材的是母公司處置部分股權(quán)不喪失控制權(quán)的情況。題中是甲公司自同一集團(tuán)內(nèi)取得股權(quán)。一個(gè)是賣，一個(gè)是買。不能按照一個(gè)知識(shí)點(diǎn)來解答題目。
專業(yè)指導(dǎo)-蘇蘇老師
2025-07-02 11:57
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相關(guān)精華答疑
請(qǐng)問短期薪酬中納入職工工資的津貼、補(bǔ)貼是什么？如果員工出差發(fā)生住宿費(fèi)、路費(fèi)600，企業(yè)除了全額報(bào)銷600以為還按員工出差天數(shù)發(fā)放400出差補(bǔ)貼，這400算計(jì)入工資總額的補(bǔ)貼么？
同學(xué)您好，
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——職工薪酬》及國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》，計(jì)入工資總額的津貼補(bǔ)貼主要包括：
1. 補(bǔ)償特殊勞動(dòng)消耗類：高溫津貼、夜班津貼、井下津貼等
2. 保障生活水平類：物價(jià)補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼等
3. 特殊崗位類：技術(shù)津貼等
400不計(jì)入工資總額的補(bǔ)貼。
專業(yè)指導(dǎo)-尤娜老師
2025-06-26 10:12
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老師您好，在測(cè)試減值的時(shí)候用完全商譽(yù)，然后再抵減的時(shí)候用的是歸屬于母公司份額的商譽(yù)是嘛？因?yàn)槭窃诤喜?bào)表里面的
謝謝老師
是的，合并報(bào)表僅體現(xiàn)母公司商譽(yù)，但減值測(cè)試需還原“全部商譽(yù)”（包含少數(shù)股東部分 ）判斷整體是否減值；實(shí)際抵減時(shí)，因合并報(bào)表不確認(rèn)少數(shù)股東商譽(yù)，所以只減少母公司商譽(yù)份額 。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-06-24 00:29
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老師，這里給了一個(gè)資料，2020年6月30日丙公司無形資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的賬面價(jià)值均為零，這句話是要表達(dá)什么意思？
這兩句話是想說，賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)沒有差異，故不存在遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債；
希望能夠幫助到您呢，?？荚図樌ㄟ^！
專業(yè)指導(dǎo)-蘭蘭老師
2025-06-24 08:49
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老師，A公司無償轉(zhuǎn)讓其未實(shí)繳股權(quán)給B公司，B公司承諾受讓后將補(bǔ)齊未實(shí)繳金額，A、B均為小微企業(yè)，這項(xiàng)業(yè)務(wù)涉及的稅有哪些呀
這項(xiàng)業(yè)務(wù)可能涉及的稅有：
一、印花稅（A、B 公司均需繳 ）
股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于 “產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”，不管是否實(shí)繳、是否有償，只要發(fā)生股權(quán)權(quán)屬變更，就需繳印花稅；
計(jì)算：按合同所載金額（或稅務(wù)核定金額 ）的萬分之五繳納。若無償轉(zhuǎn)讓無明確金額，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能按股權(quán)對(duì)應(yīng)注冊(cè)資本、凈資產(chǎn)等核定計(jì)稅依據(jù)；
二、企業(yè)所得稅（A 公司可能涉及 ）
A 公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)，需確認(rèn) “股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得”，即 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 - 股權(quán)計(jì)稅基礎(chǔ)；
希望能夠幫助到您呢，?？荚図樌ㄟ^！
專業(yè)指導(dǎo)-蘭蘭老師
2025-06-24 09:13
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我混淆了一個(gè)概念，老師給我辨析一下
利率=純粹+通脹+違約+流動(dòng)性+期限
這里的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)指的是變現(xiàn)能力差異帶來的溢價(jià)補(bǔ)償，期限風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)則是指在期限內(nèi)，為彌補(bǔ)市場(chǎng)利率變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)所進(jìn)行的補(bǔ)償。
BUT，如果是說流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)理論的話，這個(gè)理論和期限風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)的觀念更為接近，是指利率變化帶來的影響，而非變現(xiàn)差異帶來的影響。
我不知道我這么說清晰不，就是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)理論和“流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)”兩個(gè)名詞長(zhǎng)得一樣，但是內(nèi)容不對(duì)應(yīng)。
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)理論更貼近期限風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)？
我這么理解對(duì)不對(duì)？
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)研究的是利率和期限之間的關(guān)系，它認(rèn)為，投資者偏好于流動(dòng)性更強(qiáng)的短期債券，因?yàn)槎唐趥谙薇容^短，很快就能變現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)比較低。因此，如果是長(zhǎng)期債券，得多給一部分補(bǔ)償，投資者才愿意買，這就是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)。
利率的構(gòu)成里邊兒，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是說證券不好賣，將來可能想賣賣不掉，所以，你要多給我一部分補(bǔ)償。為什么不好賣，是多種原因造成的，比如經(jīng)濟(jì)衰退，市場(chǎng)情況不好。或者你是小公司債，私募基金，或者你的“期限”比較長(zhǎng)，大家感到的風(fēng)險(xiǎn)大。
所以，任何知識(shí)都不是孤立的，他有交叉，你繼續(xù)往下想，期限比較長(zhǎng)，會(huì)承擔(dān)利率風(fēng)險(xiǎn)，如果利率變高，證券的價(jià)格會(huì)進(jìn)一步下跌，這就有了期限風(fēng)險(xiǎn)。
兩個(gè)地方是不沖突的，看你側(cè)重研究哪里了，有時(shí)候一個(gè)觀點(diǎn)往下延伸，是能覆蓋兩個(gè)觀點(diǎn)的，不是非黑即白，知識(shí)的宏觀體系是統(tǒng)一和相互印證的。
專業(yè)指導(dǎo)-婷婷老師
2025-06-20 07:46
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為什么這里不考慮通貨膨脹率的影響？
我在考試中如何判斷所謂的到期收益率是包含通貨膨脹率的而不用再加進(jìn)去？
戚老師說這個(gè)通貨膨脹率是干擾項(xiàng)，是怎么判斷出來的？
長(zhǎng)期國(guó)債的到期收益率是包含了通貨膨脹利率的喲，債券的到期收益率都是考慮了通貨膨脹因素的喲
純粹的無風(fēng)險(xiǎn)利率才是沒有考慮通貨膨脹因素的喲
專業(yè)指導(dǎo)-奇奇老師
2025-06-20 07:23
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我也想問老師
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