親愛的同學(xué)，您好！
相關(guān)問題討論
突然有點好奇，個人提供服務(wù)取得的收入，是算增值稅范疇還是算個人所得稅范疇？
同學(xué)你好，都有可能哈~舉個例子，王某提供法律咨詢服務(wù)：王某為 B 公司提供法律咨詢服務(wù)獲得勞務(wù)報酬 3000 元。根據(jù)規(guī)定，王某提供法律咨詢服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)中的 “現(xiàn)代服務(wù)”，需繳納增值稅。同時，在個人所得稅方面，王某取得的該筆收入屬于勞務(wù)報酬所得，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個人所得稅，由扣繳義務(wù)人 B 公司依照規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳，B 公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅為 (3000 - 800)×20% = 440 元。
專業(yè)指導(dǎo)-嵐妮老師
2025-07-02 11:59
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授予日和行權(quán)日的分錄分別怎么寫
授予日不做分錄
2020年12月11日
借：庫存股270
貸：銀行存款270
2020年12月31日、2021年12月31日、2022年12月31日
借：管理費用60
貸：資本公積——其他資本公積60
行權(quán)日
借：銀行存款150
資本公積——其他資本公積180
貸：庫存股270
資本公積——股本溢價60
專業(yè)指導(dǎo)-小燚老師
2025-07-02 11:58
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老師，圈著的4000和800怎么來的呀？為什么這樣寫??？
第一個問題：
合同約定建造辦公樓總價款8000萬元，款項分三次收取，合同簽訂日收取20%（即 8000×20\% = 1600萬元），完工進度到50%時收取30%（即 8000×30\% = 2400萬元）。這兩次收款共計 1600 + 2400 = 4000萬元，在收款時都先計入了合同負債。在2022年12月31日進行價款結(jié)算時，要將之前已計入合同負債的這4000萬元轉(zhuǎn)出，所以借記“合同負債 4000” 。
專業(yè)指導(dǎo)-燕子老師
2025-07-02 11:58
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你好老師，為什么對丙的抵消分錄不是 借：營業(yè)收入900，營業(yè)成本600，貸存貨300呢。
因為這里是順流交易喲，存貨并不在甲公司，所以是抵消投資收益喲，并且丙并不控制，只能按比例抵消而不是按全部未實現(xiàn)的內(nèi)部交易抵消喲
專業(yè)指導(dǎo)-大海老師
2025-07-02 11:57
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母公司處置長投導(dǎo)致喪控，例如80%－50%=30%，在年中6月30日處置一部分，那么剩余的部分，在編制合并報表時還有什么抵消分錄？資產(chǎn)負債表，利潤表，都怎么處理呀，老師
在母公司處置長投導(dǎo)致喪控情況下，剩余股權(quán)需按公允價值重新計量。
以下僅供參考：
合并報表抵消分錄
在母公司處置部分長投導(dǎo)致喪失控制權(quán)的情況下，編制合并報表時需進行以下抵消分錄：
長投與子公司權(quán)益抵消：
母公司剩余的長投（按喪失控制權(quán)日的公允價值計量）與子公司相應(yīng)部分的所有者權(quán)益進行抵消。
投資收益與利潤分配抵消：
母公司按權(quán)益法調(diào)整后的投資收益與子公司利潤分配進行抵消，以反映母公司在子公司中的實際經(jīng)濟利益變動。
處置損益的確認：
處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。
資產(chǎn)負債表處理
剩余股權(quán)價值調(diào)整：
資產(chǎn)負債表中的長投項目需根據(jù)喪失控制權(quán)日的公允價值進行調(diào)整，以反映剩余股權(quán)的實際價值。
商譽的調(diào)整與沖減：
如存在商譽，需根據(jù)處置情況對商譽進行調(diào)整或沖減。
利潤表處理
處置損益的反映：
利潤表中需反映處置股權(quán)所取得的損益，包括處置對價與剩余股權(quán)公允價值變動的影響。
權(quán)益法調(diào)整的影響：
如母公司對剩余股權(quán)按權(quán)益法進行調(diào)整，利潤表中還需反映該調(diào)整對投資收益的影響。
專業(yè)指導(dǎo)-蘇蘇老師
2025-07-02 11:57
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可是教材上處置部分股份，未喪控，但母公司的有一部分商譽也被轉(zhuǎn)移給少數(shù)股東了。為什么題目里同控購買70%的股份，所有商譽都轉(zhuǎn)移了。
這兩個不是同一類的題目，您搞混了。教材的是母公司處置部分股權(quán)不喪失控制權(quán)的情況。題中是甲公司自同一集團內(nèi)取得股權(quán)。一個是賣，一個是買。不能按照一個知識點來解答題目。
專業(yè)指導(dǎo)-蘇蘇老師
2025-07-02 11:57
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相關(guān)精華答疑
請問短期薪酬中納入職工工資的津貼、補貼是什么？如果員工出差發(fā)生住宿費、路費600，企業(yè)除了全額報銷600以為還按員工出差天數(shù)發(fā)放400出差補貼，這400算計入工資總額的補貼么？
同學(xué)您好，
根據(jù)《企業(yè)會計準則第9號——職工薪酬》及國家統(tǒng)計局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》，計入工資總額的津貼補貼主要包括：
1. 補償特殊勞動消耗類：高溫津貼、夜班津貼、井下津貼等
2. 保障生活水平類：物價補貼、交通補貼、通訊補貼、住房補貼等
3. 特殊崗位類：技術(shù)津貼等
400不計入工資總額的補貼。
專業(yè)指導(dǎo)-尤娜老師
2025-06-26 10:12
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老師您好，在測試減值的時候用完全商譽，然后再抵減的時候用的是歸屬于母公司份額的商譽是嘛？因為是在合并報表里面的
謝謝老師
是的，合并報表僅體現(xiàn)母公司商譽，但減值測試需還原“全部商譽”（包含少數(shù)股東部分 ）判斷整體是否減值；實際抵減時，因合并報表不確認少數(shù)股東商譽，所以只減少母公司商譽份額 。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-06-24 00:29
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老師，這里給了一個資料，2020年6月30日丙公司無形資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的賬面價值均為零，這句話是要表達什么意思？
這兩句話是想說，賬面價值和計稅基礎(chǔ)沒有差異，故不存在遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債；
希望能夠幫助到您呢，?？荚図樌ㄟ^！
專業(yè)指導(dǎo)-蘭蘭老師
2025-06-24 08:49
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老師，A公司無償轉(zhuǎn)讓其未實繳股權(quán)給B公司，B公司承諾受讓后將補齊未實繳金額，A、B均為小微企業(yè)，這項業(yè)務(wù)涉及的稅有哪些呀
這項業(yè)務(wù)可能涉及的稅有：
一、印花稅（A、B 公司均需繳 ）
股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于 “產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”，不管是否實繳、是否有償，只要發(fā)生股權(quán)權(quán)屬變更，就需繳印花稅；
計算：按合同所載金額（或稅務(wù)核定金額 ）的萬分之五繳納。若無償轉(zhuǎn)讓無明確金額，稅務(wù)機關(guān)可能按股權(quán)對應(yīng)注冊資本、凈資產(chǎn)等核定計稅依據(jù)；
二、企業(yè)所得稅（A 公司可能涉及 ）
A 公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)，需確認 “股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得”，即 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 - 股權(quán)計稅基礎(chǔ)；
希望能夠幫助到您呢，?？荚図樌ㄟ^！
專業(yè)指導(dǎo)-蘭蘭老師
2025-06-24 09:13
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我混淆了一個概念，老師給我辨析一下
利率=純粹+通脹+違約+流動性+期限
這里的流動性風(fēng)險溢價指的是變現(xiàn)能力差異帶來的溢價補償，期限風(fēng)險溢價則是指在期限內(nèi)，為彌補市場利率變化帶來的風(fēng)險所進行的補償。
BUT，如果是說流動性風(fēng)險溢價理論的話，這個理論和期限風(fēng)險溢價的觀念更為接近，是指利率變化帶來的影響，而非變現(xiàn)差異帶來的影響。
我不知道我這么說清晰不，就是流動性風(fēng)險溢價理論和“流動性風(fēng)險溢價”兩個名詞長得一樣，但是內(nèi)容不對應(yīng)。
流動性風(fēng)險溢價理論更貼近期限風(fēng)險溢價？
我這么理解對不對？
流動性風(fēng)險溢價研究的是利率和期限之間的關(guān)系，它認為，投資者偏好于流動性更強的短期債券，因為短期債券期限比較短，很快就能變現(xiàn)，風(fēng)險比較低。因此，如果是長期債券，得多給一部分補償，投資者才愿意買，這就是流動性風(fēng)險溢價。
利率的構(gòu)成里邊兒，流動性風(fēng)險是說證券不好賣，將來可能想賣賣不掉，所以，你要多給我一部分補償。為什么不好賣，是多種原因造成的，比如經(jīng)濟衰退，市場情況不好?；蛘吣闶切」緜侥蓟穑蛘吣愕摹捌谙蕖北容^長，大家感到的風(fēng)險大。
所以，任何知識都不是孤立的，他有交叉，你繼續(xù)往下想，期限比較長，會承擔(dān)利率風(fēng)險，如果利率變高，證券的價格會進一步下跌，這就有了期限風(fēng)險。
兩個地方是不沖突的，看你側(cè)重研究哪里了，有時候一個觀點往下延伸，是能覆蓋兩個觀點的，不是非黑即白，知識的宏觀體系是統(tǒng)一和相互印證的。
專業(yè)指導(dǎo)-婷婷老師
2025-06-20 07:46
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為什么這里不考慮通貨膨脹率的影響？
我在考試中如何判斷所謂的到期收益率是包含通貨膨脹率的而不用再加進去？
戚老師說這個通貨膨脹率是干擾項，是怎么判斷出來的？
長期國債的到期收益率是包含了通貨膨脹利率的喲，債券的到期收益率都是考慮了通貨膨脹因素的喲
純粹的無風(fēng)險利率才是沒有考慮通貨膨脹因素的喲
專業(yè)指導(dǎo)-奇奇老師
2025-06-20 07:23
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我也想問老師
趕快去提問吧
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