親愛的同學，您好！
相關問題討論
老師以前年度虧損了 怎樣彌補是在第三季度能彌補嗎 還是等四季度結束了在彌補 分錄應該怎樣寫 咋做賬啊 求指點
可以在三季度彌補。
借“本年利潤”
貸“利潤分配——未分配利潤
專業(yè)指導-晶晶老師
2025-09-16 14:54
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老師，之前的社保可能是錯誤的，包括申報的，財務公司做的，我要不要去更改呢？還是從我接手后保證是對的就行了？
社保如果已經繳納的話，這個是沒有辦法更改的，因為社?；鶖狄荒曛挥性谀曛胁艜M行一次基數調整，只能是按照錯誤的去繼續(xù)做賬，在同學接手之后，社?；鶖翟跊]有調整的情況下，也只能按照現有的社保基數去進行繳納和做賬
專業(yè)指導-阿寶老師
2025-09-16 14:53
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老師 我做了一個數據源出來個透視表 然后我在我把數據源改動了一下 之前透視表的順序完全亂了怎樣 不那么亂
順序一般是根據咱選擇的字段顯示的哈，只要選擇的字段不變，順序一般不動的
專業(yè)指導-七七老師
2025-09-16 14:52
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你好老師，企業(yè)夠買空氣能，是電取暖的，固定資產類別器具工具，對不，它不屬于機器機械，按器具工具對待 對不
可以的哈
專業(yè)指導-小劉老師
2025-09-16 14:52
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老師。股東之一有在公司交五險。但是沒有發(fā)工資。這樣可以嗎？會有風險嗎
如果確實沒有工資的話，這個也不一定說有什么風險，但是感覺是不太合理的，因為一般交保險的話就是咱公司職工的，職工的話一般都要發(fā)工資的。
專業(yè)指導-七七老師
2025-09-16 14:52
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33和34業(yè)務，其他貨幣資金，最后不能抵消怎么辦
其他貨幣資金是一個中轉科目，等銀行到賬后可以抵消哈
專業(yè)指導-小劉老師
2025-09-16 14:52
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相關精華答疑
老師，我們公司是農業(yè)合作社，之前的賬是代賬公司做的。代賬公司沒有用消耗性生物資產和生產性生物資產科目而是用的庫存商品科目。請問我需要調整嗎？如果需要調整怎么做分錄?
1. 調整“消耗性生物資產”（如待售苗木、育肥畜）
適用場景：原“庫存商品”中，屬于“為出售而持有的生物資產”。
若資產為當期購入/培育（未跨年度，無特殊調整）：
借：消耗性生物資產——XX資產（如“消耗性生物資產——苗木”）
貸：庫存商品——XX資產（沖銷原錯誤科目）
若資產已發(fā)生減值（如苗木枯萎、牲畜患病，可變現凈值低于成本）：
需先計提減值準備（消耗性生物資產需計提減值，減值不得轉回）：
借：資產減值損失——消耗性生物資產減值損失
貸：消耗性生物資產減值準備——XX資產
2. 調整“生產性生物資產”（如產果果樹、產奶畜）
適用場景：原“庫存商品”中，屬于“長期產生收益的生物資產”，需額外補提累計折舊（代賬公司未計提）。
步驟1：沖銷原“庫存商品”，轉入“生產性生物資產”
借：生產性生物資產——XX資產（如“生產性生物資產——果樹”）
貸：庫存商品——XX資產（沖銷原錯誤科目）
步驟2：補提以前期間漏提的折舊（關鍵！生產性生物資產需按年限計提折舊，折舊年限參考準則：林木類10-20年，畜類3-10年，方法用“年限平均法”）
若漏提折舊屬于以前年度：
借：以前年度損益調整（替代當年的“生產成本/管理費用”）
貸：生產性生物資產累計折舊——XX資產
（注：“以前年度損益調整”需結轉至“利潤分配——未分配利潤”，并調整盈余公積，若金額較小可簡化計入當期成本）
若漏提折舊屬于本年度：
借：生產成本（用于農業(yè)生產的資產，如奶牛折舊計入“生產成本”）
或 管理費用（用于管理的資產，如景觀樹木折舊計入“管理費用”）
貸：生產性生物資產累計折舊——XX資產
專業(yè)指導-朵朵老師
2025-09-14 08:10
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采購A產品，含稅價117元，增值稅稅率13%，出口A產品，出口金額120元，退稅率11%，不考慮其他成本。
問：退稅款多少？凈利潤多少？印花稅多少？企業(yè)所得稅多少?
. 退稅款
計算邏輯：退稅款 = 不含稅采購價 × 退稅率
不含稅采購價 = 含稅采購價 ÷ (1 + 增值稅稅率) = 117 ÷ (1 + 13%) ≈ 103.54元
退稅款 = 103.54 × 11% ≈ 11.39元
2. 凈利潤（需考慮“進項稅轉出”）
核心規(guī)則：退稅率（11%）＜增值稅稅率（13%），差額部分的進項稅需計入成本
進項稅轉出金額 = 不含稅采購價 × (征稅率 - 退稅率) = 103.54 × (13% - 11%) ≈ 2.07元
實際采購成本 = 不含稅采購價 + 進項稅轉出 = 103.54 + 2.07 ≈ 105.61元
凈利潤 = 出口收入（免稅，120元） - 實際采購成本 ≈ 120 - 105.61 = 14.39元
3. 印花稅
計稅依據：出口合同屬“購銷合同”，按出口金額計稅，稅率0.03%（萬分之三）
印花稅 = 出口金額 × 0.03% = 120 × 0.03% ≈ 0.036元，四舍五入后為 0.04元
4. 企業(yè)所得稅（假設無稅收優(yōu)惠，稅率25%）
計算邏輯：應納稅所得額≈凈利潤（無其他調整項）
企業(yè)所得稅 = 凈利潤 × 25% ≈ 14.39 × 25% ≈ 3.60元
專業(yè)指導-朵朵老師
2025-09-10 21:40
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老師：請問下銷售部員工出國考察報銷的費用，包含機票，酒店住宿，用餐，簽證及考察行程等與之相關所有費用，收款單位是博覽經濟發(fā)展有限公司，對方給我公司開的會展服務*展覽服務專票，會計分錄是什么呢？謝謝
可以入差旅費或者會議費之類的
專業(yè)指導-小劉老師
2025-09-10 10:34
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你好老師，請問一般貿易企業(yè)出口的面退稅申報，跟出口有關的進項稅額大于銷項稅額的部分是和生產貿易企業(yè)一樣劃入留抵稅額還是怎么操作的？
外貿企業(yè)會嚴格將出口業(yè)務的進項稅額與內銷業(yè)務的進項稅額分開：
通過 “退稅勾選” 將出口進項標識出來。
在增值稅申報時，不將這部分進項填入抵扣欄次，因此它永遠不會進入國內業(yè)務的“銷項-進項”計算鏈條，也就不會形成留抵稅額。
通過出口退稅申報系統(tǒng)，將這部分已認證的進項稅額全額（在退稅率范圍內） 申請退還。
專業(yè)指導-小劉老師
2025-09-08 11:52
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老師，收到供貨商將好幾個月的購貨款開到一張發(fā)票上的發(fā)票怎么做賬？
1. 沖銷前期暫估（按之前暫估的多月總金額反向分錄）：
借：應付賬款-暫估應付賬款（多月暫估總金額）
貸：庫存商品/原材料（多月暫估總金額，不含稅）
2. 按發(fā)票正式入賬（同“情況1”的分錄）：
借：庫存商品/原材料（發(fā)票不含稅金額）
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）（發(fā)票稅額）
貸：預付賬款/應付賬款-XX供貨商（發(fā)票總金額）
專業(yè)指導-朵朵老師
2025-09-06 13:13
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老師，我們公司是小規(guī)模納稅人，購進了一批原材料。運費是自己員工墊付的。當時只付了貨款，運費沒付。請問，怎么做分錄？
借：管理費用/原材料
貸：其他應付款
借：其他應付款
貸：銀行存款
專業(yè)指導-貝加老師
2025-09-07 14:07
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我也想問老師
趕快去提問吧
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